Belastingwijzigingen voor zzp’ers per 1 januari 2026

Ook in 2026 gaan er weer een aantal zaken wijzigen voor zzp'ers binnen de inkomstenbelasting. De meeste wijziging staan in het Belastingplan 2026 zoals deze op Prinsjesdag is gepresenteerd. Hieronder een overzicht van de belangrijkste wijzigingen:

Verlaging MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling blijft 12,7%.

Afbouw zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt zoals eerder bekend gemaakt verder afgebouwd en gaat van € 2.470 in 2025 naar uiteindelijk € 900 in 2027. In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200.

Hoogte startersaftrek ongewijzigd

De startersaftrek zal in 2026 gelijk blijven aan de voorgaande jaren. Een startende zzp'er binnen de inkomstenbelasting mag, onder voorwaarden, 3 keer in de eerste 5 jaar € 2.123 aftrekken van de winst uit ondernemen.

Verlaging arbeidskorting

De maximale arbeidskorting wordt in 2026 € 5.685. In 2025 was dit maximaal € 5.599.

Lichte stijging algemene heffingskorting

De maximale algemene heffingskorting stijgt van € 3.068 naar € 3.115 in 2026.

Aanpassingen Box 1

• De eerste schijf van box 1 loopt in 2026 tot € 38.883 met het belastingpercentage 35,75%.
• De tweede schijf loopt van € 38.883 tot € 78.426. Het bijbehorende belastingpercentage wordt 37,56%.
• Het percentage van de derde schijf blijft ongewijzigd, 49,5% 

Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering (Premie ZVW)

De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering daalt van 5,26% naar 4,85% over een maximaal bedrag van € 79.412 (2025: € 75.860).

Verhoging ondergrens kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is toepasbaar vanaf € 2.900  en blijft maximaal 28%. Dit in 2026 tot een bedrag van € 71.683

Daling energie-investeringsaftrek (EIA)

De energie-investeringsaftrek (EIA) is hetzelfde gebleven als in 2025, 40%. Het maximaal besteedbare bedrag stijgt van € 151.000.000. naar € 153.000.000

Handig overzicht

Download hier de factsheet 'Inkomstenbelasting 2025'. Je hebt dan de belangrijkste belastingtarieven voor zzp'ers overzichtelijk op een rij!

Netto inkomen berekenen

Wil je op basis van jouw omzetprognose weten wat je in 2026 netto gaat overhouden? Gebruik dan onze netto besteedbaar inkomen calculator. Alle relevante wijzigingen hebben wij verwerkt in de calculator. We passen deze, indien er vanuit de politiek nog wijzigingen plaatsvinden, natuurlijk nog aan. 

Bereken hier jouw netto ZZP inkomen 2026

Fiscaal advies

Heb je als zzp'er vragen over deze en andere fiscale onderwerpen? Word dan lid van Het Ondernemerscollectief en maak bijvoorbeeld gebruik van de fiscale helpdesk.

Wil je liever een boekhoudpakket die alle berekeningen automatisch voor je maakt?

Bekijk hier de beste zzp boekhoudpakketten van dit moment