Wat is kleinschaligheidsaftrek (KIA)?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) berekenen

De bedrijfsmiddelen waarin je investeert, moeten dan wel in aanmerking komen voor investeringsaftrek. Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor kleinschaligheidsaftrek zijn bijvoorbeeld:

• Laptop of tablet;
• Computer;
• Mobiele telefoon;
• Kantoormeubelen;
• Website (let op: de Belastingdienst gaat hier per geval anders mee om).

Elke investering moet minimaal € 450 exclusief btw zijn om in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Rekenvoorbeeld 1

• Koop je een laptop van € 430 excl. btw (en heb je dat jaar tenminste € 2.470 excl. btw aan andere investeringen gedaan), dan kun je de laptop niet opvoeren voor de kleinschaligheidsaftrek.
• Koop je een laptop van € 450 excl. btw (en heb je dat jaar tenminste al € 2.450 excl. btw aan andere investeringen gedaan), dan kun je de laptop wel opvoeren voor de kleinschaligheidsaftrek (totaal aan investeringen dat jaar is tenminste € 2.900 excl. btw). Je kunt dan een extra aftrekpost van € 126 (€ 450 x 28%*) opvoeren.

Rekenvoorbeeld 2

• Koop je een computer van € 400 excl. btw met een losse monitor van € 250 excl. btw bij twee verschillende bedrijven, dan kun je voor deze beide zaken geen extra aftrek claimen. Combineer je een computer en een monitor tot 1 set / 1 factuur van € 650, dan kom je wel in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Hoe zit het met personenauto's en de KIA?

Zuinige personenauto’s komen niet meer in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Sinds 2017 krijg je als zzp'er geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek meer voor een personenauto, behalve als de auto hoofdzakelijk is bestemd voor het beroepsvervoer over de weg (zoals taxi’s en auto’s van koeriersdiensten).

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025

Hulp nodig?

We kunnen ons voorstellen dat je na het lezen van dit artikel nog vragen hebt. Vraag jouw boekhouder voor meer informatie. Soms is het namelijk beter om bepaalde investeringen uit te stellen naar een ander jaar om net dat beetje extra voordeel mee te nemen.

Heb je geen boekhouder? Vraag dan je vragen aan de fiscale helpdesk van Het Ondernemerscollectief.

TIP Meer weten over ondernemen? In het Handboek Ondernemen van de Belastingdienst vind je praktische informatie over premies, belastingen en bijdragen. Download het handboek hier.