Marge-auto of btw-auto: wat moet je als zzp’er weten?

Als ondernemer krijg je bij het kopen of leasen van een zakelijke auto vrijwel altijd te maken met btw-regels. Ben jij als zzp’er op dit moment op zoek naar een zakelijke auto, dan ben je waarschijnlijk de termen btw-auto en marge-auto al een aantal keer tegengekomen. Maar wat betekenen die termen precies, en wat is voor jou de slimste keuze? Het verschil zit in de manier waarop de btw wordt berekend en of je die kunt terugvragen. In dit artikel leggen we het helder en praktisch uit, zodat jij precies weet waar je aan toe bent.

Wat betekent btw-auto?

Een btw-auto is een auto waarbij de verkoper btw in rekening brengt op de factuur. Deze btw staat apart vermeld, en als btw-plichtige ondernemer kun je deze btw vaak terugvragen bij de Belastingdienst. Een btw-auto is vaak een nieuwe auto of een tweedehands auto die eerder zakelijk is aangeschaft en gebruikt.

Belangrijkste punten:

• De koop- of leaseprijs bevat btw (meestal 21%).
• Als ondernemer kun je de betaalde btw terugvorderen (voorbelasting).
• Vooral interessant als je de auto zakelijk inzet en btw-plichtig bent.
• Voor jonge of nieuwe auto’s is dit meestal de standaardvorm.

Wat betekent marge-auto?

Een marge-auto heeft een andere btw-regeling. Dit is een auto waarvan de btw al eerder is betaald, bijvoorbeeld doordat de vorige eigenaar een particulier was. Ook autohandelaren passen vaak de margeregeling toe. Daardoor zit er geen aparte btw op de factuur en kun je als ondernemer geen btw terugvragen.

Belangrijkste punten:

• De btw is al vóór jouw aankoop afgedragen en niet meer terug te vorderen.
• De verkoper past de margeregeling toe: hij rekent voor zichzelf alleen btw over de winstmarge, niet over de totale verkoopprijs.
• De berekende btw staat niet op de factuur.
• Dit zie je vooral bij tweedehands auto’s die eerder privé zijn gebruikt.

Let op: Het voordeel van (met name een gebruikte) btw-auto is vaak dat de kostprijs van de auto na btw-aftrek wat lager is ten opzichte van een marge-auto. Is het voor jou geen probleem om de btw zelf voor te financieren? Dan is een btw-auto mogelijk de voordeligste optie voor jou. De btw krijg je per slot van rekening voor een deel of zelfs helemaal terug als vooraftrek op jouw btw-aangifte. Houd er wel rekening mee dat bij btw-auto’s de jaarlijkse btw-correctie bij privégebruik de eerste vijf boekjaren gesteld wordt op 2,7% van de originele catalogusprijs inclusief btw en bpm, tegenover 1,5% voor marge-auto’s. Daarover hieronder meer.

Wat is de margeregeling precies?

De margeregeling is een speciale btw-regeling voor tweedehands goederen zoals auto’s: de verkoper brengt btw enkel over de winstmarge in rekening in plaats van over de volledige verkoopprijs.

Belangrijke punten van deze regeling:

• De regel geldt alleen als de vorige eigenaar geen btw heeft afgetrokken.
• De verkoper moet dit duidelijk vermelden op de factuur.
• Een marge-auto is dus altijd een tweedehands auto.
• Deze regeling maakt gebruikte auto’s aantrekkelijker voor kopers die geen btw-teruggave willen of kunnen toepassen.

Wat betekent dit voor jou als zzp’er?

Als je btw-plichtig bent is een btw-auto meestal voordeliger omdat je de btw terugkrijgt via je btw-aangifte. Een marge-auto kan interessant zijn als je liever geen btw voorschiet of jouw liquiditeit wilt behouden.

Als je niet btw-plichtig bent (omdat je bijvoorbeeld onder de KOR valt of in een bepaalde sector werkt, zoals de zorg) kan een marge-auto interessanter zijn, omdat je de btw sowieso niet kunt terugvorderen.

Btw-correctie bij privégebruik

Gebruik je de auto niet alleen zakelijk, maar ook privé? Dan moet je aan het einde van het jaar een btw-correctie voor privégebruik toepassen. De Belastingdienst vindt namelijk dat je de btw op autokosten (zoals brandstof, onderhoud en bij een btw-auto de aanschaf) alleen mag aftrekken voor het zakelijke deel. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je een deel van die btw terugbetalen.

Er zijn twee manieren om de btw-correctie te berekenen:

Forfaitaire regeling (meest gebruikt): je mag een vast percentage van de cataloguswaarde (incl. btw en bpm) gebruiken.

Ø  2,7% van de cataloguswaarde, dit geldt als je bij aankoop btw hebt teruggevorderd, dus bij een btw-auto.

Ø  1,5% van de cataloguswaarde, dit geldt meestal bij marge-auto’s of als de auto ouder dan 5 jaar is.

Op basis van werkelijke privékilometers: rijd je relatief weinig privé. Dan kan je de btw-correctie ook berekenen op basis van de werkelijke verhouding privé/zakelijk. Daarvoor moet je wel een sluitende kilometerregistratie bijhouden.

Rekenvoorbeeld
Stel: je kiest voor een auto met een cataloguswaarde van € 30.000, je hebt de btw teruggevorderd en kiest voor de forfaitaire regeling:

Dan betaal je:

2,7% van € 30.000 = € 810 btw-correctie per jaar

Heb je een marge-auto, dan geldt vaak:

1,5% van € 30.000 = € 450 per jaar

Dat verschil kan dus flink oplopen…

Wat is in jouw situatie het slimst?

De keuze tussen een marge-auto en een btw-auto hangt dus af van meerdere factoren: ben je btw-plichtig of niet? Hoeveel ga je privé rijden? Hoe belangrijk is je liquiditeit? Voor veel zzp’ers speelt vooral dat laatste een grote rol. Ons advies: kijk altijd naar het totaalplaatje over meerdere jaren. Want wat nu op de korte termijn het meest voordeligst is, hoeft dat op de lange termijn niet te zijn. Daarnaast heeft de manier van financieren hier ook veel invloed op.

Slim financieren als zzp’er

Wil je als zzp’er een auto rijden zonder in één keer een groot bedrag te investeren? Dan kan financial lease interessant zijn.

Bij financial lease:

• Word je direct economisch eigenaar van de auto
• Kun je bij een btw-auto de btw terugvragen
• Betaal je de auto in vaste maandtermijnen
• Profiteer je van investeringsaftrek (indien van toepassing)

Zo combineer je fiscale voordelen met behoud van je werkkapitaal.

Benieuwd wat dat voor jouw situatie betekent? Bekijk dan het actuele financial lease aanbod en ontdek welke marge- en btw-auto’s beschikbaar zijn.

Bekijk het aanbod margo-auto’s of Bekijk het aanbod btw-auto’s