#ZZPUpdate week 46: Belastingplan aangenomen, tariefgrens naar € 39, mkb huurt minder zzp’ers in en bemiddelaar mag vakantieboete niet verrekenen met zzp-factuur

Tweede Kamer stemt nipt in met Belastingplan 2027

De Tweede Kamer heeft op 12 november ingestemd met het Belastingplan 2027. Het wetsvoorstel werd met 76 stemmen voor en 74 stemmen tegen aangenomen. Ook de Overige fiscale maatregelen 2027 en de Wet fiscale stimulering start-ups en scale-ups kregen voldoende steun. Het belastingpakket is tijdens de behandeling op verschillende onderdelen gewijzigd. Zo worden de tarieven in de eerste en tweede schijf van box 1 verder verlaagd. Daar staat tegenover dat de eerder voorgestelde verhoging van de arbeidskorting grotendeels wordt teruggedraaid. Voor ondernemers die een youngtimer zakelijk gebruiken, komt er een geleidelijker overgangsregeling. De leeftijdsgrens blijft in 2027 op 17 jaar staan en stijgt in 2028 naar 18 jaar. In 2029 wordt de grens 19 jaar en vanaf 2030 geldt een leeftijdsgrens van 20 jaar. Voor auto’s die uiterlijk op 31 december 2025 al ter beschikking stonden, komt aanvullend overgangsrecht.

Daarnaast is volgens het ATR onvoldoende onderzocht of er minder belastende alternatieven bestaan. Niet-wettelijke oplossingen, zoals afspraken met afzonderlijke branches, komen in de toelichting nauwelijks aan bod. Ook blijven criteria over onder meer de vrijheid van werktijd en werkplek ruimte bieden voor interpretatie. De voorgestelde derdenverklaring van een accountant krijgt bovendien geen wettelijke status en bindt de Belastingdienst, het UWV en de Arbeidsinspectie niet. Het ministerie verwacht een structurele besparing op de regeldruk van maximaal bijna € 125 miljoen, maar het ATR noemt die inschatting hoogst onzeker. Minister Aartsen bestrijdt de kritiek en stelt dat duidelijke criteria juist minder regeldruk en meer zekerheid opleveren. Het kabinet mikt nog steeds op invoering per januari 2028, maar Aartsen heeft al aangekondigd dat het wetsvoorstel wordt aangepast voordat het verder in procedure gaat.

Bron: TaxLive

Tariefgrens rechtsvermoeden stijgt naar € 39 per uur

De tariefgrens voor het rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst stijgt per 1 januari 2027 naar € 39 per uur. De grens beweegt mee met de indexatie van het wettelijk minimumloon. Dat minimumuurloon stijgt op 1 januari naar € 15,29. In de oorspronkelijke wettekst staat nog een tariefgrens van € 36, gebaseerd op het prijspeil van 1 januari 2025. Het bedrag wordt geïndexeerd en vervolgens naar boven afgerond op hele euro’s. De berekening begint bij 120% van het minimumuurloon. Daar komen opslagen bij voor arbeidsongeschiktheid, pensioen en algemene bedrijfskosten. Ook wordt rekening gehouden met het feit dat een zelfstandige niet alle gewerkte uren kan declareren. De wet treedt formeel op 31 december 2026 in werking. Op die ene dag geldt naar verwachting nog een grens van € 38. Vanaf 1 januari 2027 wordt dat door de nieuwe indexatie € 39. Het bedrag is nadrukkelijk geen wettelijk minimumtarief voor zzp’ers.

Zelfstandigen mogen dus nog steeds voor een lager tarief werken. Wel kan een werkende onder deze grens bij een conflict een beroep doen op het rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst. De opdrachtgever moet dan aantonen dat geen sprake is van een arbeidsovereenkomst. Alleen de werkende zelf of een vertegenwoordiger, zoals een vakbond, kan zich op dit rechtsvermoeden beroepen. De Belastingdienst, het UWV en de Arbeidsinspectie kunnen dat niet zelfstandig doen. De regeling kan ook gelden bij een stukprijs of vaste projectprijs wanneer het omgerekende uurtarief onder de grens uitkomt. Zzp’ers en opdrachtgevers met tarieven rond € 39 doen er daarom goed aan hun afspraken en de zelfstandige uitvoering van de opdracht zorgvuldig vast te leggen.

Bron: ZiPconomy

Driekwart van de advieskantoren ziet mkb minder zzp’ers inhuren

De handhaving op schijnzelfstandigheid remt volgens administratie- en belastingadvieskantoren de inhuur van zzp’ers door het mkb. Dat blijkt uit een onderzoek van NOAB onder 150 advieskantoren. Van de respondenten ziet 73,3% dat veel of een deel van de mkb-klanten minder zelfstandigen inschakelt. Slechts ongeveer een vijfde constateert weinig of geen verandering. De voorzichtigheid hangt vooral samen met onzekerheid over de juridische beoordeling van arbeidsrelaties. Ruim acht op de tien kantoren signaleren dat hun klanten veel of enige onzekerheid ervaren bij het inhuren van zelfstandigen. Daardoor kunnen ook zzp’ers die aantoonbaar als ondernemer werken opdrachten mislopen. Opdrachtgevers zien soms volledig van inhuur af wanneer zij niet zeker weten of een samenwerking fiscaal en arbeidsrechtelijk standhoudt. 

Een deel van de adviseurs verwacht dat de voorgestelde Zelfstandigenwet meer duidelijkheid kan bieden. Van de respondenten denkt 50,4% dat de wet de positie van opdrachtgevers en zelfstandigen duidelijker maakt. Een derde verwacht dat de bereidheid om zzp’ers in te huren hierdoor licht zal toenemen. Tegelijkertijd voorzien de adviseurs praktische problemen met de zelfstandigentoets. Het aantonen van daadwerkelijk ondernemerschap wordt door 54,7% als een lastig onderdeel gezien. Ook de voorgestelde eis rond het aantal opdrachtgevers roept vragen op, vooral bij zelfstandigen met langlopende projecten. Daarnaast maakt 31,8% zich zorgen over het aantonen van voorzieningen voor arbeidsongeschiktheid, pensioen en andere ondernemersrisico’s. De grootste wens is een instrument waarmee partijen vooraf zekerheid kunnen krijgen over hun arbeidsrelatie. Van de ondervraagden geeft 55,7% hier de hoogste prioriteit aan. NOAB vraagt de wetgever daarom om duidelijke, werkbare criteria die ruimte laten voor verschillende vormen van zelfstandig ondernemerschap.

Bron: ZiPconomy en NOAB

Bemiddelaar mag vakantieboete niet verrekenen met zzp-factuur

Een bemiddelingsbureau mocht een contractuele vergoeding voor gemiste feestdagendiensten niet verrekenen met de factuur van een zzp’er. Dat volgt uit een uitspraak van de kantonrechter in Rotterdam die deze week opnieuw onder de aandacht kwam. De zelfstandige werkte via het bureau als nachtreceptionist bij hotels. In zijn overeenkomst stond dat hij op een aantal feestdagen beschikbaar moest zijn. Bij afwezigheid gold een vergoeding van 200% van het honorarium per geannuleerde dienst. De zzp’er meldde in november 2024 dat hij de hele maand december met vakantie zou gaan. Het bureau bevestigde het verlof per e-mail en wenste hem een fijne vakantie. In die reactie werd niets gezegd over een boete of andere financiële gevolgen. Later bracht het bureau toch vier gemiste diensten in rekening. Een bedrag van € 1.658,76 werd vervolgens ingehouden op de openstaande novemberfactuur van de zzp’er. De zelfstandige stapte daarop naar de rechter.

De kantonrechter stelde vast dat de boetebepaling op zichzelf onderdeel was van de overeenkomst. Toch had het bureau de zzp’er bij de verlofbevestiging expliciet moeten waarschuwen voor de forse financiële consequenties. Door de vriendelijke en onvoorwaardelijke bevestiging mocht de zelfstandige aannemen dat hij zonder boete op vakantie kon. Ook bleek niet dat het bureau door zijn afwezigheid daadwerkelijk problemen had gekregen met de bezetting. Bovendien voorzag het contract in een vergoeding voor maximaal drie diensten, terwijl het bureau vier diensten berekende. De toepassing van de clausule was daarom naar maatstaven van redelijkheid en billijkheid onaanvaardbaar. Het bureau moet het ingehouden bedrag alsnog betalen, vermeerderd met rente en incassokosten. De uitspraak onderstreept voor zzp’ers en opdrachtgevers het belang van heldere schriftelijke communicatie over beschikbaarheid, annuleringen en contractuele sancties.

Bron: ZiPconomy

AI maakt ook zzp'ers aantrekkelijker voor cybercriminelen

Kleine ondernemingen zijn steeds vaker een interessant doelwit voor cybercriminelen. De NCTV waarschuwt dat juist het midden- en kleinbedrijf digitaal kwetsbaar is. Grote organisaties beschikken vaak over eigen beveiligingsspecialisten, terwijl die expertise bij kleine bedrijven en zelfstandigen meestal ontbreekt. Door kunstmatige intelligentie kunnen aanvallers sneller en op grotere schaal naar kwetsbare systemen zoeken. Daardoor hoeft een cybercrimineel niet vooraf één specifiek bedrijf als doelwit te kiezen. Aanvallers kunnen grote aantallen websites, mailboxen en apparaten tegelijk benaderen. De onderneming met de zwakste beveiliging wordt dan het slachtoffer. Het idee dat een klein bedrijf niet interessant genoeg is voor hackers, biedt daarom geen bescherming. 

Ook leveranciers en externe software kunnen een ingang vormen. Een beveiligingsprobleem bij een online dienstverlener kan gevolgen hebben voor alle aangesloten ondernemers. Gehackte kleine bedrijven kunnen bovendien worden gebruikt als toegangspoort tot grotere klanten of ketenpartners. Dat maakt digitale veiligheid ook relevant voor zzp’ers die toegang hebben tot systemen van opdrachtgevers. MKB-Nederland adviseert ondernemers om eerst hun belangrijkste digitale risico’s in kaart te brengen. Het tijdig installeren van beveiligingsupdates is daarbij een basismaatregel. Ook moeten ondernemers vooraf weten wat zij moeten doen bij een aanval, datalek of geblokkeerd systeem. Een eenvoudig incidentenplan kan voorkomen dat tijdens een crisis kostbare tijd verloren gaat. Brancheorganisaties proberen ondernemers via het programma Digitaal Veilig bewuster te maken van deze risico’s. Voor zzp’ers is het daarnaast verstandig om afspraken over gegevensbescherming, back-ups en incidentmeldingen met leveranciers en opdrachtgevers vast te leggen. Cyberveiligheid is daarmee niet alleen een technisch onderwerp, maar ook een onderdeel van professioneel risicobeheer en bedrijfscontinuïteit.

Bron: WNL

Lees hier al het nieuws van ikwordzzper.nl