Hoe bereken je jouw jaar- en reserveringsruimte als zzp’er?

Sparen voor je pensioen als zzp'er heeft fiscaal gezien een paar belangrijke voordelen ten opzichte van 'gewoon' sparen. Hoeveel je maximaal, met belastingvoordeel, opzij mag zetten voor je pensioen, is afhankelijk van jouw jaar- en reserveringsruimte. We leggen hieronder uit hoe je dat eenvoudig kunt berekenen.

Jaarruimte en reserveringsruimte: zo bereken je het!

Hoeveel geld jij met belastingvoordeel opzij mag zetten voor je pensioen, jouw jaarruimte voor dit jaar, is afhankelijk van wat je vorig jaar hebt verdiend. Het is echter niet een percentage van het gehele inkomen van vorig jaar, maar een percentage van je bruto inkomen minus de zogeheten AOW-franchise.

De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt. De pensioengrondslag is dus het bruto-inkomen minus de AOW-franchise. Dit bedrag wordt vastgesteld in overleg met werkgevers en werknemers en ligt momenteel gemiddeld rond de € 12.500.

LET OP De voorgeschreven AOW- franchise verschilt per pensioensysteem.

Reserveringsruimte

Als je de afgelopen 10 jaar geen gebruik hebt gemaakt van deze jaarruimtes, dan mag je die alsnog inhalen. Dit heet de reserveringsruimte. Hiervoor geldt in 2024 wel een maximum van € 41.608 per jaar (€ 38.000 in 2023).

Op de jaarruimte pagina van BrightPensioen zie je in één oogopslag wat jouw maximale jaarruimte en reserveringsruimte is. En wat je aan belastinggeld kunt terugkrijgen.

Oudedagsreserve en werkgeverspensioen

Als je in de afgelopen 10 jaar ook in loondienst pensioen hebt opgebouwd of als zzp'er gebruik hebt gemaakt van de Fiscale Oudedagsreserve, oftewel de FOR, dan moet er in de berekening een correctie gemaakt worden.

In formulevorm ziet de berekening er zo uit:

Jaarruimte 2024 = 30% * (jouw bruto-inkomen – AOW franchise) – 6,27 * Factor A - FOR

De 'Factor A' is van toepassing als je ook pensioen hebt opgebouwd via een werkgever. Je vindt de factor A op het Uniform Pensioenoverzicht (UPO) dat je jaarlijks krijgt van je pensioenaanbieder.

Vanaf 1 januari 2023 is de opbouw van de oudedagsreserve afgeschaft.

Handige gratis rekentool

Je kunt dit zelf makkelijk berekenen met een handige gratis rekentool van BrightPensioen. Hierin hoef je alleen de gegevens per jaar in te vullen, waarna de tool alle berekeningen voor je uitvoert. Daardoor weet je precies hoeveel je kunt inleggen. Deze tool kun je hieronder downloaden.

TIP Heb je hulp nodig bij het regelen van jouw pensioen als zzp'er? Leden van Het Ondernemerscollectief kunnen altijd gebruik maken van onze speciale Pensioen helpdesk!