• Laatste update:
  • Plaatsingsdatum:

De nieuwe Kleine Ondernemersregeling (KOR) dit moet je weten!

Per heden kunnen ondernemers zich aanmelden voor de nieuwe KOR. Wil je vanaf 1 januari 2020 deelnemen, meld je dan uiterlijk 20 november 2019 aan bij de Belastingdienst. 

Het aanmeldformulier voor de nieuwe kleine ondernemersregeling (KOR) vind je hier. Ondernemers die nu gebruik maken van bijzondere regelingen ontvangen een brief van de Belastingdienst.

Je komt in aanmerking voor de nieuwe KOR als:

•    Je btw-ondernemer bent of wordt.
•    Je als ondernemer in Nederland bent gevestigd of een vaste vestiging hier hebt.
•    Je omzet niet hoger is dan € 20.000 per kalenderjaar.

In de vorige regeling kon je tijdens het boekjaar of middels een suppletie gebruik maken van de KOR. Nu dien je dit al aan te geven voorafgaand aan het boekjaar waarin je voor het eerst gebruik wil maken van de regeling. Je deelname is voor een periode van ten minste 3 jaar. Zodra je omzet in 1 kalenderjaar boven de € 20.000 komt vervalt de KOR en kan je 3 jaar lang niet meer meedoen.

Omzetprognose

In de nieuwe kleine ondernemersregeling (KOR) gaat men uit van de nog te realiseren omzet. Deze omzet mag niet hoger zijn dan € 20.000 per komend kalenderjaar. Ben je al ondernemer dan kan je voorgaande boekjaren gebruiken om een schatting van je omzet te maken. Nieuwe ondernemers maken, mede op basis van hun ondernemingsplan en uurtarief, een omzetprognose.

Bij het bepalen van je omzet voor de KOR telt alleen je omzet uit Nederland mee. Omzet die belast is in andere landen (BTW verlegd) dus niet. Inkopen, kosten en investeringen horen niet bij je omzet ook niet als die bij jouw belast worden (BTW verlegd, intracommunautaire verwerving). Raadpleeg bij twijfel je accountant of boekhouder en doe de check op de website van de Belastingdienst.

Verschil oude en nieuwe regeling

Voldoe je aan de voorwaarden dan mag je vervolgens zelf bepalen of je wel of niet gebruik wilt maken van de nieuwe kleine ondernemersregeling (KOR). Binnen de oude regeling kon je als ondernemer profiteren van belastingvermindering als je EUR 1.883 of minder aan BTW (na aftrek van voorbelasting) aan de belastingdienst moest afdragen. Het behaalde belastingvoordeel werd vervolgens nog wel belast met inkomstenbelasting (overige baten), box 1.

Voorbelasting: Als je voor jouw bedrijf kosten maakt, inkopen doet of investeert, dan brengen jouw leveranciers je in de meeste gevallen btw in rekening. Omdat je ondernemer bent, kan je deze btw, ook wel voorbelasting genoemd, onder bepaalde voorwaarden aftrekken van de btw die je verschuldigd bent over je omzet.

Bij gebruik van de nieuwe KOR bereken en betaal je tot een omzet van € 20.000 geen BTW meer. Je doet ook geen BTW aangifte meer. Keerzijde is dat je de BTW op zakelijke kosten en investeringen (de voorbelasting) niet meer kan aftrekken.

Wel of niet aanmelden

Om te bepalen of de nieuwe KOR interessant voor jou is moet je goed kijken naar je persoonlijke situatie als ondernemer. De omzetdrempel van € 20.000 per kalenderjaar is de basisvoorwaarde om gebruik te mogen maken van de nieuwe KOR. Andere factoren spelen echter een rol bij het bepalen of de regeling (fiscaal) gunstig voor je uitpakt. Hiervoor kijk je onder andere naar de volgende zaken:

  • Lever je aan consumenten of aan bedrijven en welk btw-tarief hanteer je?

Lever je producten / diensten aan consumenten dan is het mogelijk / makkelijker om je tarief wat voorheen inclusief BTW was te handhaven en levert je zodoende meer omzet op. Hou wel goed in de gaten wat je concurrenten doen.

Lever je aan bedrijven dan is het lastiger om je tarief (voorheen met BTW) te handhaven. Zij kunnen, op basis van jouw nieuwe factuur, nu geen BTW meer als voorbelasting verrekenen met hun omzet (tenzij ook KOR-ondernemer of vrijgesteld / 0%). In feite word je dus duurder voor hen!

  • Hoeveel kosten maak je en welk btw tarief zit daar op?
  • Ga je (grote) investeringen doen?

Stelregels op basis van type klanten (B2B/B2C)

Ben je al ondernemer kijk dan in eerste instantie naar je BTW-aangifte in het afgelopen jaren. Indien deze vergelijkbaar is met het komende boekjaar dan hebben we de volgende algemene stelregels:

  • Kreeg je BTW terug en lever je aan consumenten en organisaties die geen BTW verrekenen, nieuwe KOR financieel hoogstwaarschijnlijk niet interessant.
  • Betaalde je BTW en lever je aan consumenten en organisaties die geen BTW verrekenen, de nieuwe KOR is financieel waarschijnlijk interessant.
  • Kreeg je BTW terug en lever je aan bedrijven die BTW afdragen, de nieuwe KOR financieel hoogstwaarschijnlijk niet interessant.
  • Betaalde je BTW en lever je aan bedrijven die BTW afdragen, de nieuwe KOR is financieel hoogstwaarschijnlijk niet interessant.

Startende ondernemers kunnen deze algemene stelregels ook toepassen maar dan op basis van een btw-prognose zonder cijfers uit het verleden. Kijk hier voor een aantal rekenvoorbeelden.

Conclusie

Neem geen overhaast besluit. Maak naast een omzetprognose ook een goede analyse van je te verwachte kosten / investeringen (op basis van historie en toekomst). Analyseer ook je klantenbestand en probeer in te schatten wat je mogelijkheden zijn m.b.t. je tarief/prijsstelling. Ook kan je bijvoorbeeld nog te maken krijgen met herziening van de btw: Heb je in de afgelopen 5 jaren btw op investeringen als voorheffing afgetrokken? Dan krijg je te maken met een herziening van de BTW als de afgetrokken btw gedeeld door 5 jaren meer is dan € 500. Je moet dat bedrag aan BTW dan terugbetalen. Voor investeringen in onroerend goed reken je met 10 jaren.

Gouden tips

Blogs

ZZP Agenda

december
06
Online | 19.00 uur

Succesvol starten als zzp'er

december
07
Terug naar overzicht
Martijn Pennekamp

Martijn Pennekamp

Martijn Pennekamp is de oprichter van het startersplatform ikwordzzper.nl en het ledenplatform Het Ondernemerscollectief. Volg hem via Twitter via @ikwordzzper of word fan van zijn Facebook pagina.

Gezond groeien vraagt om een gezonde mindset

Hoe je als ondernemer succesvol kunt verkopen via Marketplaces als Amazon en Bol.com

Een zakelijke creditcard – handig, of juist overbodig?

Cora werd ziek, maar kon rekenen op hulp van SharePeople en Bright-leden

5 manieren om meer succes te hebben als freelancer

Kun je de kosten van ooglaseren aftrekken van de belasting als zzp’er?

Writers block bestrijden als freelance schrijver

UBL facturen: wat je moet weten als zzp'er

Zo kun je zelf je Google Ads campagnes verbeteren

Waarom de opkomst van de zzp-leraar een positieve ontwikkeling is

Vijf zaken waar je op moet letten bij de btw-aangifte over het vierde kwartaal

Geen belasting tot een winst van € 30.439,- in 2021 als zzp'er

Goedkopere energie voor zzp’ers met deze tips

Aansprakelijkheidsverzekering voor zzp'ers, wanneer is dat slim?

Acquisitie als zzp'er! Moeilijk of juist niet?

Unieke combinatie pensioen en arbeidsongeschiktheidsverzekering populair bij zzp-ers!

Waarom ik mijn pensioen opbouw bij BrightPensioen

Wat zijn de fiscale aftrekposten als zzp'er?

Boekhouden: zelf doen of uitbesteden als zzp-er?

Geen inkomstenbelasting als zzp'er in 2019 tot een winst van € 28.047

Tijd en geld te kort om werk te maken van sociale media? Met Bonc ben je 'tjoep, tjoep: klaar!'

Hoeveel geld kan ik lenen als zzp’er?

Thuiswerken en je energiekosten: de voordelen en regels

Gratis uren- en kilometerregistratie in excel 2021

Overheid mag zzp'ers gerust vragen om tegenprestatie

Wat is het verschil tussen Broodfonds, SharePeople, Ziektefonds, Voorzieningenfonds, Ziektevangnet en SamSamkring?

Zo bespaar je € 786,- op je internetkosten als zzp'er

Weet wat je netto mag besteden als zzp'er

Maar € 872 betalen voor jouw fiets van € 2000 als zzp’er!

Het urencriterium van 1225 uur: wat telt wel en niet mee?

Opinie: Misbruik maken van Tozo? Wat mij betreft boete €10.000,-

Geen belasting tot een winst van € 29.185 in 2020 als zzp'er

Bedrijfsmiddelen, aftrekposten en belastingvoordeel in 2020

Webinars geven als zzp’er? Een goed idee, zeker in coronatijd

Zo zorg je ervoor dat je online wordt gevonden als zzp’er

Waarom ik heb gekozen voor SharePeople

Mijn ervaring met Deck Verzekeringen

Privé of zakelijk geld lenen als zzp’er: dit zijn je mogelijkheden

Bespaar niet op een boekhoudprogramma en zakelijke rekening

Deze 7 tools zijn heel handig om thuis mee te werken als zzp'er

Zo maak je van een coronaprobleem een coronakans als zzp'er

Waarom de verplichte AOV voor zzp'ers een heel slecht idee is

Ik wil een website (laten) maken, hoeveel budget heb ik nodig?

Tips om een passend thema te kiezen voor je WordPress website

Bespaar tot € 200,- op je zorgverzekering bij VGZ als ondernemer

Wat zijn de mogelijkheden als mijn ideale domeinnaam bezet is?

zzp'er voor hun pensioen geraakt door komende belastingwijzigingen!

Tips voor snellere wifi op kantoor

Eenvoudig jouw online omzet verhogen als zzp'er

Veilig op openbare wifi werken als zzp'er

Tips om jouw online omzet te verhogen als zzp'er

Wie helpt samen met ons (startende) zzp'ers op weg?

Ben jij ook ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Hoe een klein ongelukje een zzp’er €10.000,- kostte

Deliveroo legt bom onder schijnzelfstandigheid zzp'er

9 tips voor effectief en succesvol netwerken

5 modellen die je in 2018 als youngtimer kunt rijden

Geen auteursrecht: rechtmatig stockfoto’s gebruiken kan!

11 tips voor een betaalbare arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)

Zakelijk etentje? Uit eten als zzp’er goedkoper geworden!

Hoe mijn vakantie gered werd...

Moet je als zzp'er meerdere opdrachtgevers hebben voor de Belastingdienst?

Zakelijk rijden: zzp'er durf te vragen!

Als zzp’er na één jaar een hypotheek met NHG

Zuinig rijden: (on-) zinnig?

Zorgen de zzp modelovereenkomsten voor chaos vanaf 1 mei 2016?

Tom de Ridder is dure grap voor de zzp’er

Zzp pensioen sigaar uit eigen doos?!

Hero en Dirk, reddende engelen van de zzp’ers

Waarom je nooit een 1-pagina site moet willen hebben

Hoeveel pensioen mag je opbouwen als zzp'er?

5 tips om beter bereikbaar te zijn als zzp'er

Misverstanden over de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR)

Freelancen of zzp'en anno 2015: 10 praktische tips

Zzp’ers onder armoedegrens? Ja d'uh!

Altijd en overal kunnen werken als zzp'er

Zzp’ers in de zorg zijn zo zielig niet

10 tips voor een goed ondernemingsplan

ZZP Pensioenfonds is een wassen neus

Zzp-ers verdienen een feestje

Weg met die arbeidsongeschiktheidsverzekering zzp’ers!

Online marketing | Zien en gezien worden als zzp'er

De eerste 3 stappen

Kosten opleiding aftrekbaar als zzp'er!