iPhone of MacBook zakelijk aftrekken als zzp’er: hoe werkt dat?

Kun je een iPhone of MacBook zakelijk aftrekken?

Ja. Gebruik je een iPhone, MacBook of ander apparaat voor je onderneming? Dan zijn de zakelijke kosten in principe aftrekbaar. Gebruik je het apparaat ook privé? Dan is voor de inkomstenbelasting alleen het zakelijke deel van de kosten aftrekbaar. De Belastingdienst noemt telefoonkosten expliciet als voorbeeld van gemengde kosten waarbij alleen het zakelijke deel mag worden afgetrokken.

Mag je de btw op een iPhone of MacBook terugvragen?

Gebruik je het apparaat voor activiteiten waarover je btw berekent? Dan kun je de btw over het zakelijke gebruik in principe aftrekken als voorbelasting. Daarvoor moet je onder andere beschikken over een juiste btw-factuur en moet de aankoop daadwerkelijk voor je onderneming zijn gedaan. Gebruik je je zakelijke telefoon of computer ook privé? Dan moet je bij de btw rekening houden met dat privégebruik.

Trek je een iPhone of MacBook direct af of moet je afschrijven?

Dat hangt af van de aanschafprijs.

Kost het bedrijfsmiddel minder dan €450?
Dan mag je de kosten in principe in één keer aftrekken.

Kost het €450 of meer en gebruik je het langer dan één jaar?
Dan geldt het als bedrijfsmiddel en verdeel je de kosten via afschrijving over meerdere jaren.

Kun je de btw terugvragen? Dan kijk je voor deze grens naar het bedrag exclusief btw.

Voorbeeld MacBook van €1.500 exclusief btw

Koop je een zakelijke MacBook van €1.500 exclusief btw die je meerdere jaren gebruikt? Dan trek je die €1.500 normaal gesproken niet volledig af in het jaar van aankoop. Je schrijft de MacBook af gedurende de verwachte economische levensduur. Daarbij houd je ook rekening met een eventuele restwaarde. De Belastingdienst noemt een laptop als voorbeeld van een bedrijfsmiddel waarvan de economische levensduur bijvoorbeeld korter kan zijn dan de technische levensduur.

Kun je investeringsaftrek krijgen op een iPhone of MacBook?

Dat kan. Voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) moet je in 2026 in totaal minimaal €2.901 investeren in bedrijfsmiddelen die voor de regeling meetellen. Bij een totale investering van €2.901 tot en met €71.683 bedraagt de KIA in 2026 28% van het investeringsbedrag. Let wel op: een afzonderlijk bedrijfsmiddel met een aanschafprijs van minder dan €450 telt niet mee voor de KIA.

Koop je bijvoorbeeld in hetzelfde jaar een MacBook, iPhone, monitor en andere zakelijke apparatuur? Dan kunnen die investeringen samen dus bepalen of je boven de KIA-grens uitkomt.

Kun je meerdere accessoires samen als één investering zien?

Soms wel. De Belastingdienst geeft als voorbeeld een computer, beeldscherm, muis en toetsenbord die samen één bedrijfsmiddel kunnen vormen. Daardoor kan een combinatie van afzonderlijke aankopen samen boven de grens van €450 uitkomen. Het is dus niet automatisch zo dat je losse accessoires willekeurig bij elkaar mag optellen. Ze moeten samen daadwerkelijk één bedrijfsmiddel vormen.

Wat als je je iPhone of MacBook ook privé gebruikt?

Dan moet je onderscheid maken tussen zakelijk en privégebruik. Gebruik je een apparaat bijvoorbeeld voor 80% zakelijk en 20% privé? Dan kun je voor de inkomstenbelasting in beginsel alleen het zakelijke deel van de kosten aftrekken. Ook voor de btw gelden aparte regels wanneer een zakelijk gekocht apparaat privé wordt gebruikt.

Is een iPhone van de zaak dus altijd voordeliger?

Niet automatisch.

Het voordeel hangt af van:

• Hoeveel je het apparaat zakelijk gebruikt;
• Of je de btw kunt aftrekken;
• Of je de kosten direct mag aftrekken of moet afschrijven;
• Hoeveel winst je maakt;
• Welk belastingtarief voor jou geldt;
• Of je in aanmerking komt voor de KIA.

Een uitspraak als “een iPhone van €1.000 kost je netto maar €300” gaat daarom te kort door de bocht. Het fiscale voordeel verschilt per ondernemer.

Kopen of leasen?

Wil je een nieuwe MacBook, iPhone en andere apparatuur aanschaffen, maar liever niet in één keer een groot bedrag betalen? Dan kun je ook kijken naar zakelijke lease. Bij financial lease kan het apparaat onder voorwaarden op je balans komen te staan en kunnen afschrijving en eventueel investeringsaftrek een rol spelen. Bij andere leasevormen kunnen de fiscale gevolgen anders zijn. Vergelijk daarom altijd de totale kosten en voorwaarden van kopen en leasen. Via Amac Pro ZZP Lease kun je bijvoorbeeld Apple-apparatuur tegen een vast maandbedrag financieren.

Kort samengevat: iPhone of MacBook aftrekken als zzp’er

Een zakelijk gebruikte iPhone of MacBook is in veel gevallen fiscaal aftrekbaar. Bij een aanschaf van minder dan €450 kun je de kosten doorgaans direct aftrekken. Bij duurdere apparatuur die langer dan één jaar meegaat, schrijf je de kosten af. Daarnaast kun je de btw op het zakelijke gebruik vaak terugvragen en kan bij voldoende investeringen de KIA extra belastingvoordeel opleveren. Gebruik je het apparaat ook privé? Dan moet je daar bij zowel de kosten als de btw rekening mee houden.