In Nederland geldt een progressief belastingstelsel. Dat betekent dat het belastingpercentage toeneemt naarmate het inkomen hoger wordt. Voor het belastingjaar 2024 zijn er twee belastingschijven van toepassing op het inkomen uit werk en woning (box 1).
Eerste schijf: tot € 75.518
De eerste schijf gaat over het inkomen tot € 75.518. Over dit deel van het inkomen betaal je als zzp'ers 36,97% belasting. Deze schijf bevat zowel het basistarief als de premies voor de volksverzekeringen, zoals de AOW (Algemene Ouderdomswet), de Anw (Algemene nabestaandenwet) en de Wlz (Wet langdurige zorg).
Tweede schijf: vanaf € 75.518
Voor het inkomen boven de € 75.518 geldt een tarief van 49,50%. Dit hogere tarief is enkel van toepassing op het deel van het inkomen dat boven deze grens uitkomt. Het progressieve karakter van het Nederlandse belastingstelsel zorgt ervoor dat hogere inkomens zwaarder belast worden, wat bijdraagt aan een herverdeling van inkomens en sociale gelijkheid.
Aftrekposten
Naast de algemene belastingschijven zijn er voor zzp'ers enkele specifieke aftrekposten die de belastingdruk kunnen verlagen. De zelfstandigenaftrek is hier een belangrijk voorbeeld van. In 2024 is de zelfstandigenaftrek verder verlaagd naar € 3.750. Dit is een voortzetting van de trend van de afgelopen jaren, waarin deze aftrekpost geleidelijk wordt verminderd. Desondanks blijft het een waardevolle manier voor zzp'ers om hun belastbaar inkomen te verlagen.
Daarnaast kunnen zzp'ers gebruik maken van de mkb-winstvrijstelling, die 13,1% van de winst uit onderneming vrijstelt van belasting, na toepassing van de zelfstandigenaftrek. Deze faciliteit is bedoeld om kleine en middelgrote ondernemers te ondersteunen en de belastingdruk op winst te verlagen.
Loop geen belastingvoordelen mis
Wil je geen belastingvoordelen mislopen? Gebruik dan een goed boekhoudprogramma voor zzp'ers:
- e-Boekhouden.nl: eenvoudig boekhoudpakket,15 maanden gratis voor starters!
- DigiBTW: meest gebruiksvriendelijke boekhoudpakket, 30 dagen gratis!
- MoneyMonk: compleet boekhoudpakket met uitstekend support, 30 dagen gratis!
Belastingschijven in 2024 ouder dan AOW-leeftijd
De bovengenoemde percentages en bedragen gelden voor wie nog niet de AOW-leeftijd heeft bereikt. Is dit wel het geval, dan gelden onderstaande percentages:
- Schijf 1: Tot € 38.098 vanaf 1946: 19,07%
- Schijf 1: Tot € 40.021 voor 1946: 19,07%
- Schijf 2: Tot € 75.518: 36,97%
- Schijf 3: Vanaf € 75.518: 49,50%
Vanaf 2024 is de AOW-leeftijd gestegen met twee maanden 67 jaar. Bereik je deze leeftijd in 2024? Dan gelden deze tarieven over de 1e schijf.
Tip: Gebruik een boekhoudprogramma om alle aftrekposten makkelijk te berekenen. Ben jij nog op zoek naar een geschikt boekhoudprogramma om jouw administratie (deels) zelf te doen? We hebben voor jou een aantal van de beste boekhoudprogramma’s voor zzp'ers op een rijtje gezet: