gasten online
Registreer en profiteer!
Ik wil starten
Stappenplan
 

Representatiekosten aftrekken als zzp'er

Het gebeurt je vast regelmatig als zzp'er: je luncht of drinkt iets met een potentiële klant of opdrachtgever. Als dit een zakelijk karakter heeft, is het (deels) aftrekbaar. Voorbeelden van representatiekosten zijn bijvoorbeeld de kosten die je maakt voor een evenement, maar ook een lunch, diner, congres, receptie of relatiegeschenk valt onder representatiekosten.

Wat zijn representatiekosten?

Representatiekosten worden ook wel gemengde kosten genoemd. Dat betekent dat de kosten zowel een zakelijk als privé karakter hebben: je hebt er privé ook iets aan (je honger die wordt gestild bijvoorbeeld). De kosten zijn dan ook deels aftrekbaar: er zijn voorwaarden verbonden aan hoeveel je af mag trekken.

Drempel of niet?

De Belastingdienst heeft in 2019 een drempel vastgesteld van € 4.600,-. Alles wat bóven deze drempel uitkomt, mag je aftrekken. Dit is hoogstwaarschijnlijk niet het geval voor jou als zzp'er, aangezien de drempel erg hoog is.

Haal je deze drempel niet, dan kun je er ook voor kiezen om het zonder drempel te berekenen. In dat geval mag je 80% van de kosten aftrekken (dit percentage geldt voor zowel 2018 als 2019). Dan hoef je dus niet boven de drempel van € 4.600,- uit te komen. Maak je reis- en verblijfkosten? In beide gevallen, dus of je nu met of zonder drempel berekent, mag je niet meer dan € 1.500,- aftrekken

Rekenvoorbeeld: met drempel

Hoe werkt het berekenen met drempel? Stel: in 2019 betaal je € 2.500,- aan zakelijke lunches en/of -diners. Ook geef je een seminar die je € 3.000,- kost. Bovendien betaal je € 2.500,- aan reis- en verblijfskosten voor een congres.

In totaal gaf je € 8.000,- uit dus aan representatiekosten. Van de reis- en verblijfskosten mag je maximaal € 1.500,- aftrekken: dat wordt dus geen € 2.500,- maar € 1.000,-. Dat maakt het totaalbedrag op € 6.500,-. Verminderd met de drempel mag je in dit geval € 6.500,- - € 4.600,- = € 1.900,- aftrekken.

Rekenvoorbeeld: zonder drempel

Met de 80/20 regel betekent het dat je 80% van de kosten mag aftrekken. Omdat je geen rekening hoeft te houden met de drempel van € 4.600,-, moet je wel 20% zelf betalen. Wel blijft het maximale aftrekbare bedrag van € 1.500,- gelden voor reis- en verblijfkosten.

Btw aftrekken of niet?

Ga je lunchen met je (potentiële) opdrachtgever? Of je de btw mag aftrekken, hangt er vanaf.  De Belastingdienst eist namelijk dat je in twee gevallen de btw over deze kosten niet mag aftrekken:

  • Je eet of drinkt in een horecagelegenheid;
  • Je laat het eten of drinken door een cateraar verzorgen in een ruimte die daarvoor is ingericht (zoals een afgehuurde ruimte).

Koop je het eten in de supermarkt en nuttig je het op de zaak, dan mag je de btw wel terugvorderen.

Twee voorbeelden

Stel: je gaat met een potentiële klant voor € 50,- lunchen bij een horecagelegenheid. Dan mag je daar 80%, dat is € 40,-, van opvoeren bij je aangifte inkomstenbelasting.

Stel: je haalt voor € 50,- een lunch bij de supermarkt op om de zaak te eten met een klant, dan mag je eerst 9% btw (2019) aftrekken. Dat is een bedrag van € 4,50. Van het resterende bedrag van € 45,50 mag je weer 80% opvoeren als representatiekosten. Dat is € 36,40.

Zakelijke lunch

Stel: je hebt een zakelijk diner met een (potentiële) klant. De rekening is € 75,-.  Ook geef je € 5,- fooi. Je rekent in totaal € 80,- af.

LET OP Als je in een restaurant dineert, mag je de btw niet terugvorderen. Van het totaalbedrag van € 80,- is 20% voor jouw eigen rekening. Je kunt dus in totaal € 64,- opvoeren bij je aangifte inkomstenbelasting.

LET OP Om te bewijzen dat het een zakelijk karakter heeft en je niet in je eentje een menu hebt gegeten, moet je bij het indienen van de bon vermelden dat het om een zakelijke lunch gaat en de naam van de opdrachtgever benoemen.

Bijzonderheden

Als jij bijvoorbeeld een cursus geeft, waarbij je de lunch voor de cursisten verzorgt, is het een uitzondering en is de lunch 100% aftrekbaar. Ook kun je de btw totaal terugvorderen: het heeft een volledig zakelijk karakter want de cursisten moeten immers wel iets te eten krijgen.

Hulp nodig?

Heb je hulp nodig bij deze materie? Dan staan onze regionale boekhouders voor je klaar! Zoek hulp in jouw regio via deze link.

TIP Meer weten over ondernemen? In het Handboek Ondernemen 2019 van de Belastingdienst vind je praktische informatie over premies, belastingen en bijdragen. Download het gratis handboek hieronder.

Downloads

Handboek 

Ondernemen 2019 Belastingdienst

Bekijk alle downloads

Heb je vragen over dit onderwerp of wil je advies?


 
   

x

Bedankt voor je interesse in deze download. Wij hebben deze download beschikbaar gesteld via zzpmodelovereenkomsten.nl, je kunt jezelf daar gratis aanmelden, online het model invullen, online ondertekenen en bewaren. Klik hier om jezelf gratis aan te melden.
Volg deze link om het door jouw opgevraagde item in te kunnen zien.

Om een bestand te kunnen downloaden of in te kunnen zien, moet je ingelogd zijn. Login of registreer jezelf gratis!
Log in om de download te openen.
Vul onderstaand jouw mailadres in en ga akkoord met de voorwaarden om jouw download te kunnen openen.